送出的样品要交税吗?这是个困扰着很多销售企业的问题,企业在营销过程中往往需要免费为客户赠送样品,在年终汇算清缴时往往这个行为被税务机关定性为捐赠,并要求缴纳增值税.为此,企业往往还要补交很多税款.那么送出的样品真的要交税吗?小编从从税法的角度对免费赠送样品的涉税问题进行分析.
送出的样品要交税吗
答:企业赠送客户样品,而这些样品是也要缴纳企业所得税的,据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务,但财政、税务主管部门另有规定的除外.单位将展示样品无偿赠送给客户,资产所有权发生了转移,应视同销售货物,缴纳企业所得税.同时,也应视同销售货物需要缴纳增值税.
购入商品用作样品支出怎样缴税?
购进的货物送给客户做样品应作为视同销售计算交纳增值税.
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(1)将货物交付他人代销.
(2)销售代销货物.
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外.
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目.
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者.
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者.
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费.
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.
购进商品用于样品赠送的账务处理:
从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;
在收到样品时都应当办理入库手续.
至于账务处理,要看具体情况而定.
购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其终处理途径确定如何进行会计处理.
比如,无偿赠送
这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额:
借:销售费用
贷:发出商品--样品
应交税费--应交增值税(销项税额)
以上是小编整理的关于送出的样品要交税吗的解答,得出的结论是送出样品也是需要缴纳增值税和企业所得税的,所以这点对有些企业来说是有点压力的.

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